Rozliczanie list płac (a więc wynagrodzeń i innych świadczeń) pracowników nie należy do najprostszych. Mnogość i poziom skomplikowania przepisów zusowskich oraz tych m.in. z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych, sprawia, że „płacowcy” nie mają łatwego życia.
Z tego powodu, przygotowaliśmy dla Was wyjątkowe kalkulatory wynagrodzeń na rok 2024, które:
- wskazują prawidłowe wyniki wyliczeń na liście płac zawierającej nie tylko ozusowane wynagrodzenie za pracę, ale również np. składniki płacy zwolnione z oskładkowania, zasiłki i wynagrodzenie za chorobę, wpłaty do PPK czy inne świadczenia pozapłacowe;
- oprócz prostego interfejsu zawierają dokładną prezentację sposobu wykonania poszczególnych obliczeń, dzięki czemu użytkownik dowiaduje się w mgnieniu oka, skąd dana wartość na liście płac się wzięła i dlaczego.
Wyliczenie kwoty netto w przypadku pracownika krok po kroku
|
Składki ZUS |
Krok 1. Wyliczenie należnych składek ZUS od świadczeń podlegających ozusowaniu (przy uwzględnieniu faktu, że składki finansowane przez pracownika wynoszą: składka emerytalna – 9,76% podstawy, składka na ub. rentowe – 1,5% podstawy, składka chorobowa – 2,45% podstawy, składka zdrowotna – 9% podstawy).
|
|
Ustalanie kwoty dochodu |
Krok 2. Odjęcie od podlegającego opodatkowaniu przychodu sfinansowanych przez zatrudnioną osobę składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe, których podstawą jest przychód opodatkowany. |
|
Krok 3. Pomniejszenie przychodu o koszty uzyskania przychodów (250 zł lub 300 zł, ewentualnie 50% przy należnościach związanych z przeniesieniem praw autorskich), o ile pracownik nie zrezygnował z ich stosowania. |
|
|
Krok 4. Zaokrąglenie otrzymanej podstawy opodatkowania do pełnych złotych. |
|
|
Ustalanie kwoty zaliczki podatkowej |
Krok 5. Pomnożenie zaokrąglonej podstawy przez odpowiednią stawkę procentową podatku (12% lub 32%). |
|
Krok 6. Pomniejszenie obliczonej zaliczki na podatek o odpowiednią kwotę zmniejszającą (pod warunkiem zawnioskowania o to przez pracownika np. na opracowanym przez MF druku PIT-2 albo w inny sposób przyjęty u płatnika). |
|
|
Krok 7. Zaokrąglenie otrzymanej kwoty do pełnych złotych. |
|
|
Netto |
Krok 8. Odjęcie od kwoty należności pieniężnych brutto składek ZUS i zaliczki podatkowej.
|
Do rozliczania należności pracowniczych polecamy nasze kalkulatory wynagrodzeń na 2024 r. w pełnej wersji:
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń 2024 pracownika w ujęciu miesięcznym od 1 stycznia 2024 r.
Jak rozliczać listę płac pracownika w 2024 r.?
➪ Kliknij i Sprawdź
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń 2024 pracownika w ujęciu rocznym
Jak w 2024 r. rozliczać wynagrodzenie pracownika w ujęciu rocznym
➪ Kliknij i Sprawdź
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń 2024 pracownika – przeliczanie netto na brutto
Jak w 2024 r. przeliczać wynagrodzenie pracownika netto na brutto?
➪ Kliknij i Sprawdź
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń 2024 pracownika – przeliczanie netto na brutto w ujęciu rocznym
Jak w 2024 r. przeliczać wynagrodzenie pracownika netto na brutto w ujęciu rocznym?
➪ Kliknij i Sprawdź
Przykład
Poniżej rozliczenie listy płac według przepisów obowiązujących w 2024 r. w przypadku 33-letniego pracownika (niebędącego uczestnikiem PPK):
- otrzymującego co miesiąc stałą pensję na poziomie 5.000 zł brutto;
- uprawnionego do podstawowych kosztów uzyskania przychodu i 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (na mocy złożonego PIT-2):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Wynagrodzenie za pracę | 5.000,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 5000 zł | 5.000,00 |
| Składka na ub. emerytalne | 5000 zł × 9,76% | 488,00 |
| Składki na ub. rentowe | 5000 zł × 1,5% | 75,00 |
| Składka na ub. chorobowe | 5000 zł × 2,45% | 122,50 |
| Suma składek na ub. społeczne | 488 zł + 75 zł + 122,5 zł | 685,50 |
| Stawka procentowa podatku | 12% | |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 5000 zł – 685,5 zł (skł. społeczne finans. przez zatrudnionego) – 250 zł | 4.065,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową | 150,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem (Poz. 12) | (4065 zł × 12%) – 150 zł | 337,80 |
| Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | 5000 zł – 685,5 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 4.314,50 |
| Składka zdrowotna | 4314,5 zł × 9% | 388,31 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek urzędu skarbowego po zaokrągleniu do pełnych złotych | 337,8 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 338,00 |
| Kwota netto | 5000 zł – 685,5 zł – 388,31 zł – 338 zł | 3.588,19 |
